各镇（街道）财政所，高新区、锡通园区财政局：

为全面做好全区新《政府会计制度》实施工作，建立起统一、规范的基层财政账套设置体系，为编制政府综合财务报告打下坚实基础，在广泛征求意见的基础上，经研究，现就基层财政施行《政府会计制度》有关事项，统一明确如下，请认真贯彻执行。

一、账套设置

对照新《政府会计制度》要求，结合基层财政实际，统

一设置以下账套：

（一）总预算账套。按现行有关制度、核算要求执行。

（二）教育经费账套。主要核算未纳入区国库集中支付改革范畴的农村中小学校公用经费、专项经费和往来资金。

（三）单位财务账套体系。在单位财务账套体系中，分设行政经费、事业经费（含四大中心等直属事业单位）、农业专项资金、社会保障经费、基本建设共5个账套。

（四）拆迁经费账套。按现行有关政策及文件规定，进行业务核算。

（五）平台公司账套。按现行有关政策及文件规定，进行业务核算。

二、科目设置

总预算账套，按照《财政总预算会计制度》（财库〔2015〕年192号）的要求设置会计科目，辅助项核算到功能分类科目、政府预算支出经济分类科目、部门及项目等。总预算清算凭证由支付系统数据直接生成，总预算直接拨款仍通过凭证编制页面手工录入。

教育经费账套，按照《关于规范基层财政账套设置的实施方案》的通知（通财〔2013〕2号）的要求，设置会计科目。

单位财务账套体系，严格按新《政府会计制度》的核算要求设置会计科目，支出同时按功能分类科目、部门预算支出经济分类科目、部门及项目等进行辅助核算。

以上账套的会计科目以及辅助核算的功能分类科目、部门预算支出经济分类科目，由区财政局设置统一模板，各单位直接下载使用。辅助核算中的部门及项目，由各单位根据实际情况和管理需要，自行设置。

三、岗位设置

（一）总预算会计：审核、汇总年度收支预算以及调整工作，负责财政总预算会计业务核算；做好月度收入统计、支出上报、与区财政财力结算以及年终决算工作；牵头做好对各岗位新老会计制度衔接业务指导，保障本单位新制度顺利实施。

（二）单位预算会计：根据新《政府会计制度》核算要求，结合我区基层财政实际情况，相应设置单位预算会计核算岗位。人员分工时，在严格执行相关财经制度的前提下，围绕有利于工作开展要求，可一人一岗或一人多岗。

1.单位预算会计-行政经费：负责政府机关行政账务处理，编报单位部门预决算；对照制度要求，做好国有资产清查、核销、登记工作，明晰资产归属，并按要求计提折旧；做好新旧账套过渡工作。

2.单位预算会计-事业经费：负责事业四大中心账务处理，做好保证金、押金等往来资金台账登记工作；做好所属单位集体资产管理工作；协助做好镇属事业单位部门预决算编制审核工作。

3.单位预算会计-农业专项资金：负责农业专项资金账务处理，做好相关工程台账登记工作；做好本账套形成的公共基础设施资产清查及核算入账工作；按照工程项目和相应标段做好辅助项核算工作。

4.单位预算会计-社会保障经费：做好社会保障资金预算编制工作；负责社会保障资金账务处理；认真审核，及时规范做好社保资金发放工作；根据业务科室核定的社保项目进行辅助核算。

5.单位预算会计-基本建设经费：按现行制度规定，做好基本建设项目的预算编制工作；负责基本建设资金账务处理，做好相关工程台账登记工作；做好本账套形成的公共基础设施资产清查及核算入账工作；按照工程项目和相应标段做好辅助项核算工作。

(三)拆迁经费会计：按现行制度规定，做好拆迁项目资金的管理及核算工作；做好本账套形成的资产的清查及核算入账工作。

四、工作要求

（一）账套统一设置，模式统一设定。各单位要按照通知要求，在做好相关账套清理的基础上，按照区财政局核定的账套格式和统一设置的模板，认真做好本单位账套设置和业务核算工作。通过账套的统一设置，科目的统一设定，在基层财政建立起统一、规范的账套核算体系，不断夯实基层财政规范化建设基础。

（二）科学合理分工，提升监管合力。各单位要根据工作实际，统筹兼顾，科学合理地做好岗位调整和人员分工。围绕财权与事权相统一的要求，各单位要进一步强化责任意识，规范内控制度，完善审批流程，着力加强对社会保障资金、各类涉农补助补贴资金发放的审核和管理，进一步提升工作质效。

（三）落实主体责任，加强资产管理。各单位要明晰管理职责，切实承担起资产管理的主体责任。结合资产信息，进一步清理核实和归类统计各项资产数据，规范资产的会计核算，摸清“家底”，多层面准确反映基层政府财务、资产情况，促进基层国有资产管理规范、运作高效，切实提高财政资金使用效益。

                          南通市通州区财政局

                            2019年5月28日