第七节  农税征管与农业专项资金

一、农税征收
农业税  1993年,通州市纳税面积8.56万公顷,应征税额1702.7万元。1994年起,由于粮食收购价提高,农业税计税价格也相应提高,主粮计税单价每百公斤83元,农业税额调整为2164.1万元。2004年,农业税税率由上年7%调减为4%;农业税附加也相应降低。每亩征收农业税及附加由上年72.07元调减为41.18元。1993—2004年,全市共征收农业税4.47亿元。2005年按国家规定,实行农村税费改革,取消农业税征收。
农业特产税  1993年,全市征收130万元,占任务的166.7%。农业特产税收入全部留给地方,实行市、镇五五分成。通州市农业特产税税源主要是水产养殖、蚕桑和部分瓜果等,其中鳗鱼苗占相当大一部分。农民在农业税计税土地上生产农业特产产品,农业税照征,计算征收农业特产税时,采取差额征收办法将农业税扣除。2001年起,农业税计税面积上的农业特产产品免收农业特产税。1993—2002年,通州市共征收农业特产税1863.7万元。2003年按国家规定,停征农业特产税。
耕地占用税  1993年,继续对占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人,按批准实际占用耕地面积计征耕地占用税。平均税率为每平方米7.5元,农民建房占地减半征收。耕地占用税县乡分成40%(县25%、乡镇15%)作为农发基金收入,用于开垦宜耕土地及整理、改良耕地。1999年10月1日起实行预征办法。申请用地单位和个人在报送用地申请的同时,向当地财政部门预交耕地占用税,待审批用地后按实际占用面积结算,多退少补。2008年1月1日调整耕地占用税适用税额,占用耕地税额为30元/平方米,占用基本农田的适用税额提高50%。1993年—2009年6月,全市累计征收耕地占用税1.43亿元。
契  税  1993年—1997年9月30日,契税征收执行的是1950年4月3日中央人民政府政务院发布的《契税暂行条例》,1997年10月1日以后执行的是国务院颁布的《中华人民共和国契税暂行条例》,税源主要是商品房契税和土地出让转让契税,由市财政局农财农税科负责征收管理。契税税率为:买契税(含土地),按买价征收6%,1997年10月1日起省规定税率为4%,1999年8月1日个人购买自用普通住宅暂减半征收契税即2%(不含土地);赠与契税,按现值价格征收4%;2009年1月份开始,单套住房面积在144平方米以下的税率由2%调整为1%,面积在144平方米以上的税率由4%调整为3%。契税收入全部留给地方,纳入地方预算管理。1993年契税收入25万元。2007年由于中国国际家纺城开发建设,当年契税收入猛增至1.16亿元。2009年为应对金融危机,通州市采取降低税率、财政补贴等积极的财政政策拉动内需,全市房地产市场疲软状况得到有效遏止,1—6月征收契税6686万元。1993年—2009年6月,全市累计征收契税4.65亿元。
二、农业专项资金
农业发展基金  农业发展基金由市财政局(农发办)负责征收、财务核算和资金拨付及资金使用监督。1993年—2009年6月,全市共计征收农发基金2.92亿元,其中,防洪保安资金8019.83万元、土地收益金6963.07万元、生猪技改费440.66万元、农田建设统筹1254.44万元、建农资金467.85万元、江海堤防达标资金6178.85万元、农业重点开发建设资金1922.88万元、农村改水经费1025.92万元。根据国家、省减轻农民负担政策规定,部分项目征收标准逐年降低直至取消,主要有江海堤防达标资金、农田建设统筹、农村改水经费。
农业综合开发项目资金  1994年,通州市成为国家农业综合开发项目县,此后组织实施国家第三期至第七期(1994—2008年)农业综合开发项目,并组织实施国家秸秆养畜(羊)和省级垦区配套项目,总投资1.32亿元。其中,各级财政资金8847.95万元(通州市财政投入1339.38万元)、单位和群众自筹3853.42万元、专项贷款525.5万元。土地治理项目资金,国家规定从2005年开始全部改为无偿资金投入。
1993年—2009年6月通州市农发基金收入情况统计表
表16-4
单位:万元
年度 收入合计收  入  项  目
防洪保安土地收益、土地有偿收入、土地使用费土地矿产资源补偿费生猪技改农田建设统筹建农资金水利建设基金、水利统筹棉花扶持和技改费蚕桑扶持和技改及三项费农村改水农业重点开发建设资金绿化和义务植树统筹费新菜地建设资金江海堤防达标其  他
1993891.25437.9125.0087.0817.03--151.575.5510.58---61.14-95.39
19941090.13537.1820.00103.7828.79137.531.00-230.869.80---21.19--
19951423.61602.78-85.0722.46113.14--263.27186.0099.88--51.01--
19961192.14580.7488.2798.1140.04137.7187.00-73.12-43.73--32.50-10.92
19971333.72573.0045.10147.6240.04165.9087.00-40.00-166.09--22.43-46.54
19982389.74540.0064.7279.6044.96161.7682.655.00--163.05--4.101243.90-
19991991.53527.3037.5758.9144.96149.7776.0012.83--163.15--13.43907.61-
20002473.90437.40108.551.6044.80150.2076.00---152.23--5.101498.02-
20011616.29369.5953.16-41.0785.3558.20---85.35150.00-6.00767.57-
20022264.97607.5690.00-35.5896.16----99.1681.7823.4611.771219.50-
20031245.54398.47240.00-43.9153.28----53.28240.1019.86-196.64-
20041145.27410.21450.00-37.023.64------22.50-181.7040.20
20051674.48411.31558.70--------526.000.47-163.9114.09
20062678.24418.241550.00--------405.00---305.00
20072837.29461.861750.00--------369.00120.83--135.60
20081829.95472.001200.00---------157.95--47.90
2009-01-061067.28234.28682.00--------151.00----
总  计29193.238019.836963.07661.77440.661254.44467.85169.40612.80206.381025.921922.88345.07228.676178.85695.64
1994—2008年通州市农业综合开发投资情况统计表
表16-5
单位:万元
序号 项目年度、名称 总投资财  政  投  资 自筹资金 银行贷款
总计 市以上财政 县财政配套
合计无偿有偿合计无偿有偿合计无偿有偿
1 1994—1996(第三期)399.10294.40147.30147.10191.4595.7995.66102.9551.5151.44104.70-
1994:土地治理92.9080.6057.6023.0052.3937.4414.9528.2120.168.0512.30-
多种经营68.4034.40-34.4022.36-22.3612.04-12.0434.00-
1995:土地治理85.6069.4034.7034.7045.2022.6022.6024.2012.1012.1016.20-
1996:土地治理152.20110.0055.0055.0071.5035.7535.7538.5019.2519.2542.20-
21998—1999(第四期)2310.871276.00667.18608.82893.20468.62424.58382.80198.56184.24709.87325.00
1997:土地治理384.60266.00182.2083.80186.20128.5457.6679.8053.6626.14118.60-
多种经营156.0060.00-60.0042.00-42.0018.00-18.0096.00-
1998:土地治理405.00270.00189.9980.01189.00133.2955.7181.0056.7024.30135.00-
多种经营120.0060.00-60.0042.00-42.0018.00-18.0060.00-
1999:土地治理665.27420.00294.99125.01294.00206.7987.21126.0088.2037.80220.2725.00
多种经营580.00200.00-200.00140.00-140.0060.00-60.0080.00300.00
32000—2002(第五期)2276.771455.55955.72499.831068.27701.15367.12387.28254.57132.71620.72200.50
2000:土地治理970.50580.00398.50181.50406.00272.51133.49174.00125.9948.01290.00100.50
多种经营------------
2001:土地治理382.67311.85265.0746.78209.79178.3331.46102.0686.7415.3270.82-
多种经营310.00110.0016.5093.5074.0011.1062.9036.005.4030.60100.00100.00
秸秆养畜300.00200.0060.00140.00150.0045.00105.0050.0015.0035.00100.00-
2002:土地治理313.60253.70215.6538.05228.48194.2134.2725.2221.443.7859.90-
42003—2005(第六期)4408.412984.002324.90659.102679.052097.28581.77304.95227.6277.331424.41-
2003:土地治理325.00264.00237.6026.40220.80198.7222.0843.2038.884.3261.00-
多种经营------------
2004:土地治理445.50330.00330.00-313.50313.50-16.5016.50-115.50-
多种经营474.15300.0090.00210.00277.5083.25194.2522.506.7515.75174.15-
2005:土地治理575.00420.00420.00-399.00399.00-21.0021.00-155.00-
多种经营380.00250.0062.50187.50231.2557.81173.4418.754.6914.06130.00-
垦区配套108.76100.00100.00-100.00100.00----8.76-
高新项目2100.001320.001084.8235.201137.00945.00192.00183.00139.8043.20780.00-
52006—2008(第七期)3831.722838.002358.00480.002676.602228.98447.62161.40129.0232.38993.72-
2006:土地治理785.00600.00600.00-570.00570.00-30.0030.00-185.00-
多种经营327.60200.0050.00150.00190.0047.50142.5010.002.507.50127.60-
垦区配套188.30170.00170.00-170.00170.00----18.30-
2007:土地治理976.00748.00748.00-710.60710.60-37.4037.40-228.00-
多种经营331.30220.0055.00165.00203.5051.00152.5016.504.0012.50111.30-
2008:土地治理884.00680.00680.00-629.00629.00-51.0051.00-204.00-
多种经营339.52220.0055.00165.00203.5050.88152.6216.504.1212.38119.52-
合  计13226.878847.956453.102394.857508.575591.821916.751339.38861.28478.103853.42525.50
其中土地治理7551.605503.554809.30694.254625.464130.28495.18878.09679.02199.071922.55125.50
其中:垦区配套297.06270.00270.00-270.00270.00----27.06-
高新项目2100.001320.001084.80235.201137.00945.00192.00183.00139.8043.20780.00-
多种经营3386.971854.40389.001465.401576.11346.541229.57278.2942.46235.831132.57400.00
三、农民“一折通”
2006年7月1日起,按照中央、省和南通市关于加强对财政补贴资金管理要求,对涉农补贴资金实行“一折通”,财政部门委托农村信用社根据财政部门提供的资金发放清册,将粮食直补、农村低保、农民养老保险、计划生育家庭奖励、革命伤残军人补助、三属抚恤金、村干部报酬、“五保”户供养等财政涉农补贴、补助资金直接打入应得补贴农户的专用存折发放,当年发放13项涉农补贴资金3980万元。至2009年上半年涉农补贴增至28项,主要有粮食直补、综资补贴、油菜补贴、民政“五保”、低保人员补贴、村干部报酬等。2006年7月—2009年6月累计发放涉农资金3.72亿元。